Sommige werkgevers geven hun werknemers als extralegaal voordeel een bedrijfswagen, waarmee je ook mag rijden voor privégebruik. Als werknemer moet je op dit voordeel belastingen betalen.
De BBTK overloopt de meest gestelde vragen rond bedrijfswagens.
Hoe worden bedrijfswagens belast?
Als je een bedrijfswagen voor privédoeleinden gebruikt, wordt dit beschouwd als een voordeel van alle aard en word je op dit voordeel belast. Het voordeel van alle aard voor het persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gestelde wagen, wordt berekend door een CO2-coëfficiënt toe te passen op 6/7de van de cataloguswaarde van de wagen. Concreet levert dit volgende formule op:
[ cataloguswaarde x 6/7 ] x CO2-coëfficiënt.
De cataloguswaarde
Onder cataloguswaarde verstaat men: de catalogusprijs van het voertuig in nieuwe staat bij verkoop aan een particulier, inclusief opties en werkelijk betaalde btw. Er wordt geen rekening gehouden met kortingen, verminderingen, rabatten of ristorno’s.
De cataloguswaarde wordt vermenigvuldigd met een percentage dat is vastgelegd in onderstaande tabel, zodat rekening wordt gehouden met de verstreken periode vanaf de datum van de eerste inschrijving van het voertuig in de Dienst voor Inschrijving van de Voertuigen :
| Periode verstreken sinds de eerste inschrijving van het voertuig (een aangevatte maand telt als een volledige maand) | Percentage van de cataloguswaarde die in aanmerking moet worden genomen bij de berekening van het voordeel |
| Van 0 tot 12 maanden | 100% |
| Van 13 tot 24 maanden | 94% |
| Van 25 tot 36 maanden | 88% |
| Van 37 tot 48 maanden | 82% |
| Van 49 tot 60 maanden | 76% |
| Vanaf 61 maanden | 70% |
De CO2-coëfficiënt
De basis-CO2-coëfficiënt bedraagt 5,5% voor een CO2-uitstoot van:
- 75 gr/km voor dieselvoertuigen
- 91 gr/km voor voertuigen met benzine-, LPG- of gasmotor
Deze referentie CO2-uitstoot zal jaarlijks herzien worden in functie van de evolutie van de CO2-uitstoot van voertuigen die als nieuw zijn ingeschreven.
Wanneer de CO2-uitstoot hoger is dan de bovengenoemde referentiecoëfficiënt, wordt de coëfficiënt verhoogd met 0,1% per gram CO2 (tot een maximum van 18%); wanneer de CO2-uitstoot lager is dan de bovengenoemde referentiecoëfficiënt, wordt de coëfficiënt verlaagd met 0,1% per gram CO2 (tot een minimum van 4%).
Het minimumpercentage van 4% is meestal van toepassing op kleine wagens en is sowieso van toepassing op elektrische wagens.
Het voordeel mag nooit minder bedragen dan €1400 (bedrag voor 2022).
Wat is het aandeel van de werkgever?
De bijdrage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de wagen, zoals vermeld in het keuringsbewijs of bij de Dienst voor Inschrijvingen van de Voertuigen. Het varieert naargelang van de motor. Voor een benzine- of dieselmotor mag de bijdrage niet minder bedragen dan €28,17/maand (bedrag 2022 voor een benzine- of dieselmotor of voor een elektrische wagen).
Ik vertrek deze zomer op vakantie naar Zuid-Frankrijk. Mag ik mijn bedrijfswagen gebruiken?
Ja, tijdens de jaarlijkse vakantie behoud je het recht om met de wagen te rijden. Op vakantie gaan behoort gewoon tot het privégebruik van de bedrijfswagen. Neem je echter onbetaald verlof (loopbaanonderbreking), dan verlies je dit recht in de meeste gevallen voor die periode. Je kijkt hiervoor best de afspraken na die hierover met de werkgever zijn gemaakt. Tanken in het buitenland moest in de meeste gevallen wel met je eigen bankkaart omdat dat om technische redenen tot voor kort onmogelijk was. Nu bestaan de betaalsystemen wel en betalen steeds meer bedrijven de benzine in het buitenland.
Onmiddellijk na het beëindigen van het arbeidscontract moest ik mijn bedrijfswagen afgeven. Maar wat als ik deze wil kopen?
Sommige werkgevers bieden hun werknemers de mogelijkheid hun wagen te kopen na de stopzetting van de arbeidsovereenkomst. De prijs is dan gebaseerd op de resterende marktwaarde en de waarde van het leasingcontract, de boekwaarde en de beslissing van de leasemaatschappij.
Ik heb een bedrijfswagen en wil mijn collega meenemen naar het werk. Mag dat?
Met je bedrijfswagen mag je carpoolen en je collega's naar het werk voeren. Omdat carpooling in de lift zit en goed is voor het milieu en de mobiliteit, werd er een interessante fiscale regeling voor uitgewerkt
Mag ik mijn bedrijfswagen uitlenen?
Heel wat verschillende regelingen zijn van toepassing. Het antwoord op de vraag hangt af van de “car policy” van je bedrijf en van de polis die de werkgever heeft afgesloten. Over het algemeen maken de werkgevers een uitzondering voor je partner en je kinderen en mogen die wel met de wagen rijden.
In het kader van een kostenbesparend beleid wil mijn werkgever alle bedrijfswagens van de werknemers van onze dienst afnemen. Mag hij dat?
Neen, je werkgever mag de wagen niet zomaar afnemen of hem door een kleinere auto vervangen. Het privégebruik van je bedrijfswagen maakt deel uit van je loon. Je werkgever mag de wezenlijke elementen van je arbeidsovereenkomst, waaronder je loon, niet eenzijdig wijzigen.
Mijn bedrijfswagen werd weggesleept wegens foutparkeren. Wie zal de sleepkosten moeten betalen? En de boete?
Je werkgever is burgerlijk aansprakelijk. Hij kan de kosten evenwel op jou proberen te verhalen.
Mobiliteitsbudget of bedrijfswagen?
Vanaf 2018 zal je, wanneer je beschikt over een bedrijfswagen, deze kunnen inruilen voor een mobiliteitsbudget. Aangezien het oorspronkelijke mobiliteitsbudget niet het verwachte succes had, is op 1 januari 2022 een nieuwe wet in werking getreden om het mobiliteitsbudget te vereenvoudigen, te verruimen en flexibeler te maken. Neem voor meer informatie contact op met je afdeling.
Naast de bedrijfswagens bestaan er andere voordelen in natura die soms aan bedienden worden toegekend (telefoon, internet, pc…). Er bestaan ook andere voordelen (maaltijdcheques, cadeaucheques, cultuurcheques…) die ontsnappen aan de betaling van sociale bijdragen en weinig fiscale impact hebben.